审计处内审工作标准

    1   范围

    本标准规定了审计处内审的职责、工作内容和规范、检查与考核。

    本标准适用于bifa必发官网审计处。

    2   引用标准

    参照《中华人民共和国会计法》、《民间非营利组织会计制度》并结合学院实际情况制定了本标准。

    3   职责

    3.1  认真贯彻执行国家财经政策、财政法规和会计制度。结合学院实际，实施审计、反映审计结果、评价审计事项、提出和审定审计报告、出具审计意见书、作出审计决定。

    3.2  依法对各单位财务收支及有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价

    3.3  办理审计事项必须由合格的审计人员承担，按照规定的程序和要求实施审计。实施审计后，应当真实反映审计结果，客观评价审计事项。

    4   基本技能

    4.1审计人员承办审计业务，应当具备下列条件：

    4.1.1熟悉有关的法律、法规和政策。

    4.1.2掌握会计、审计及其他相关专业知识。

    4.1.3有一定的会计、审计或其他相关专业工作经历。

     4.1.4了解教育管理的特点和规律。

    4.1.5具有调查研究、综合分析和文字表达能力。

    5   工作内容和规范

    5.1内部审计人员审计事项：

    5.1.1财务收支及有关经济活动。

    5.1.2预算执行和决算。

    5.1.3预算内、预算外资金的管理和使用。

    5.1.4 专项教育资金的筹措、管理和使用。

    5.1.5固定资产的管理和使用。

    5.1.6建设、修缮工程项目。

    5.1.7对外投资项目。

    5.1.8内部控制制度的健全、有效及风险管理。

    5.1.9经济管理和结余情况。

    5.1.10有关领导人员的任期经济责任。

    5.1.11部门、单位主要负责人和上级主管部门交办的其他事项。

    5.2审计工作程序

    5.2.1向被审计单位送达内部审计通知书，并做好必要的审计准备工作。

    5.2.2内部审计应深入调查、了解被审计单位的情况，采用抽样审计等方法，对其经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性进行测试。

    5.2.3可以运用审核、观察、询问、函证和分析性复核等方法，获取充分、相关、可靠的审计证据，以支持审计结论和建议。

    5.2.4在审计过程中应积极利用计算机进行辅助审计。在计算机信息系统下进行审计，不应改变审计计划的目标和范围。

    5.2.5审计程序的执行过程及收集和评价的审计证据，记录于审计工作底稿。

    5.2.6实施必要的审计程序后，出具审计报告。审计报告的编制应当以经过核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现重要性原则。

    5.2.7 审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议；并应当包括被审计单位的反馈意见。

    6   检查与考核

    6.1本标准执行情况，由学院检查与考核。

    6.2按照学院内部考核办法和上级主管部门和要求,接受工作考核。